Vid årsskiftet den 1 januari 2025 började flera nya lagar och regler att gälla och nedan redovisas ett axplock av de viktigaste nyheterna.
Skiktgräns för statlig inkomstskatt
För inkomståret 2025 är skiktgränsen 625 800 kronor. Skiktgränsen gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten, det vill säga den inkomst du har efter att grundavdraget har dragits bort. På den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger 625 800 kronor är den statliga inkomstskatten 20 procent.
För att underlätta beräkningen av hur stora inkomster du kan ha innan den statliga inkomstskatten tas ut, kan du utgå från den så kallade brytpunkten. Brytpunkten är gränsen för uttag av statlig inkomstskatt före grundavdraget. Det finns två brytpunkter. En för dig som inte har fyllt 66 år vid årets ingång och en för dig som är 66 år vid årets ingång. Du som inte har fyllt 66 år vid årets ingång kan ha en total årsinkomst på 643 100 kronor (625 800 + 17 300) innan den statliga inkomstskatten börjar tas ut. Du som har fyllt 66 år vid årets ingång kan ha en total årsinkomst på 733 200 kronor (625 800 + 107 400) innan den statliga inkomstskatten tas ut. Att du som har fyllt 66 år vid årets ingång har högre brytpunkter beror på att grundavdraget är högre.
Sänkt skatt på arbetsinkomster och pension / jobbskatteavdrag
Det ordinarie jobbskatteavdraget förstärks för personer med arbetsinkomster som överstiger cirka 190 500 kronor per år. Den genomsnittliga skattesänkningen för de som berörs blir cirka 2 600 kronor per år. Skatten för personer som vid årets ingång har fyllt 66 år sänks genom att det förhöjda grundavdraget förstärks för de med inkomster som överstiger cirka 190 500 kronor per år. Den genomsnittliga skattesänkningen för de som berörs blir cirka 1 450 kronor per år. Den avtrappning som görs vid högre inkomstnivåer inom ramen för jobbskatteavdraget, jobbskatteavdraget för äldre och det förhöjda grundavdraget, tas bort.
Prisbasbelopp för år 2025
Prisbasbeloppet och det förhöjda prisbasbeloppet ska vara 58 800 kronor respektive 60 000 kronor för år 2025.
Nya regler för små företag om undantag från skatteplikt för mervärdeskatt
Årsomsättningsgränsen för mervärdesskatt höjs från 80 000 kronor till 120 000 kronor. Gränsen avser värdet per kalenderår. Även företag som är etablerade i andra EU-länder får möjlighet att tillämpa detta undantag från skatteplikt i Sverige. Vidare får företag som är etablerade i Sverige möjlighet att tillämpa undantag från skatteplikt för små företag i andra EU-länder. De andra EU-länderna har andra årsomsättningsgränser.
Utvidgat växa-stöd
Nedsättningen av arbetsgivaravgifterna utvidgas och gäller företag som inte har någon anställd och som anställer en eller två personer samt företag som har en anställd och som anställer ytterligare en person. Beloppsgränsen för hur stor ersättning som omfattas av nedsättningen höjs till 35 000 kronor per månad.
Skattefri grundnivå för sparande
En skattefri grundnivå införs för sparande på investeringssparkonto, i kapitalförsäkring och i PEPP-produkt (produkt för frivilligt privat pensionssparande). Den skattefria grundnivån uppgår till 150 000 kronor från och med den 1 januari 2025 och till 300 000 kronor från och med den 1 januari 2026.
Avtrappat ränteavdrag för lån utan säkerhet
Den generella rätten till avdrag för ränteutgifter i inkomstslaget kapital begränsas så att ränta enbart ska dras av på lån som uppfyller särskilda förutsättningar gällande värdering av ställda säkerheter och maximal belåningsgrad (t.ex. är räntor på lån mot säkerhet i bostad, vissa värdepapper etc.). För övriga lån kommer avdragsrätten för ränteutgifter trappas av på två år. Det innebär att ränteavdragen på privatpersoners lån utan säkerhet halveras under 2025 för att sedan helt avskaffas 2026.
Sänkt ersättningsnivå för expertskatt
Den så kallade beloppsregeln för expertskatten sänks. Det innebär att personer som har en månadslön på 1,5 prisbasbelopp eller mer kommer att omfattas av de skattelättnader som gäller för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner. Vid en sådan månadslön, som 2025 kommer att uppgå till 88 200 kronor, behövs ingen prövning av forskarskattenämnden.
Tveka inte att höra av dig om du har frågor eller behöver hjälp!
